Налоговые каникулы – установленный законодателем срок, в течение которого индивидуальные предприниматели на УСН или ПСН могут применять нулевые налоговые ставки.
В соответствии с Федеральным законом от 31.07.2020 года № 266-ФЗ «О внесении изменений в главу 262 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"" налоговые каникулы продлены до 2024 года.
Решение о предоставлении налоговых каникул, в том числе о сроках их действия, ограничениях принимают региональные власти.
Законом Омской области от 16.07.2015 года № 1768-ОЗ «Об отдельных вопросах установления налоговой ставки в размере 0 процентов для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения», на территории Омской области введены «налоговые каникулы» для индивидуальных предпринимателей.
Предусматривалось, что налоговые каникулы будут применяются до 01.01.2021 года в отношении определенных видов предпринимательской деятельности, для которых установлена налоговая ставка 0%.
В настоящее время Законом Омской области от 28.10.2020 № 2317-ОЗ «Об отдельных вопросах установления ставки в размере 0 процентов для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН налогообложения и (или) патентную систему налогообложения» налоговые каникулы продлены до 2024 года.
Рассмотрим необходимые критерии для получения налоговых каникул:
исключительно для индивидуальных предпринимателей;
ИП должен применять упрощенную систему налогообложения (УСН) или патентную систему налогообложения (ПСН);
только для предпринимателей, которые впервые встают на учет как ИП;
с момента регистрации в качестве ИП прошло не более двух лет;
предприниматель стал ИП после принятия регионального закона о налоговых каникулах. Важно понимать, что если у Вас уже открыто ИП, то закрывать его и заново открывать с целью получения льготы бессмысленно. Данная льгота распространяется только на тех, кто встает на учет как ИП впервые. Причем с момента регистрации ИП прошло не более двух лет, а сама регистрация произошла после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах.
Вы должны работать в одной из трех сфер: производственная, социальная, научная.
Необходимо обратить внимание на региональное законодательство, так как могут быть ввести ряд ограничений:
по количеству сотрудников;
по предельному доходу за год;
установлены конкретные коды деятельности по ОКВЭД на которые распространяются налоговые каникулы.
Налоговыми каникулы для конкретного ИП могут длиться не более двух налоговых периодов со дня регистрации в качестве ИП.
Возможно, что данные льготы продлят и после 2023 года, но в настоящий момент об этом говорить еще рано.